Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается Ваш доход перед начислением подоходного налога, т.е. с суммы налогового вычета можно не платить 13% в бюджет, а если он уже уплачен, Вы вправе вернуть его из бюджета.

Имущественный вычет – это налоговый вычет, который предоставляется Вам при продаже и при покупке имущества.

Имущественный вычет при продаже имущества – предоставляется в случае, если Вы продаете имущество, которое находилось в Вашей собственности менее трех лет, при этом:

- если Вы продали недвижимое имущество (дом, квартиру, дачу, земельный участок), из суммы продажи вычитается 1 000 000 руб. или сумма расходов по покупке этого же имущества;
- если Вы продали движимое имущество (автомобиль, акции, долю в ООО, драгоценности и т.п.), из суммы продажи вычитается 250 000 руб. или сумма расходов по покупке этого же имущества (за исключением акций).

С остальной суммы продажи Вы обязаны уплатить налог 13%. Кроме того, до 30 апреля Вы обязаны предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию НДФЛ-з с расчетом суммы налога.
В случае, если Вы продается имущество, которое находилось в Вашей собственности более трех лет, налог не уплачивается со всей суммы продажи и декларация НДФЛ-3 не подается.
 
ВАЖНО: в случае, если Вы являлись не единоличным собственником имущества, а владели только долей, то указанные имущественные вычеты предоставляются пропорционально доле (а если имущество находилось в общей совместной собственности (не долевой) - по договоренности между собственниками).

Имущественный вычет при покупке имущества – предоставляется в случае, если Вы купили жилое недвижимое имущество (дом, квартиру, дачу – «вторичный рынок» жилья) и/или земельный участок, а также если  осуществляете строительство жилой недвижимости или инвестируете в строительство («первичный рынок» жилья), Вам может быть предоставлен налоговый вычет в сумме до 2 000 000 руб. – т.е. из Вашего годового дохода (зарплаты, иного вознаграждения) вычитается 2 000 000 руб. – с этой суммы Вы вправе не уплачивать подоходный налог 13%. Однако, поскольку работодатель обязан при выдаче заработной платы удержать налог 13%, получается, что фактически он уже уплачен, поэтому Вам необходимо вернуть уплаченный налог из бюджета (не работодателю, а себе, на свой банковский счет). Для этого Вам необходимо подать в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию НДФЛ-3 с расчетом суммы, подлежащей возврату.

Имущественный вычет при покупке имущества с использование заемных средств (целевой кредит или ипотека) – предоставляется в случае, если Вы купили жилое недвижимое имущество (дом, квартиру, дачу – «вторичный рынок» жилья) и/или земельный участок, а также если  осуществляете строительство жилой недвижимости или инвестируете в строительство («первичный рынок» жилья), с использованием заемных средств – т.е. выплачиваете кредит или ипотеку. В этом случае Вы вправе вычесть из Вашего годового дохода не только 2 000 000 руб. (см. имущественный вычет при покупке имущества), но и сумму уплаченных процентов по целевому займу или ипотеке – с этой суммы Вы вправе не уплачивать подоходный налог 13%.  Однако, поскольку работодатель обязан при выдаче заработной платы удержать налог 13%, получается, что фактически он уже уплачен, поэтому Вам необходимо вернуть уплаченный налог из бюджета (не работодателю, а себе, на свой банковский счет). Для этого Вам необходимо подать в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию НДФЛ-3 с расчетом суммы, подлежащей возврату

ВАЖНО: в случае, если Вы являлись не единоличным собственником имущества, а владели только долей, то указанные имущественные вычеты предоставляются пропорционально доле (а если имущество находилось в общей совместной собственности (не долевой) - по договоренности между собственниками).
ВАЖНО: принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

ВАЖНО: недвижимость должна находиться на территории Российской Федерации.

ВАЖНО: на земельный участок для строительства вычет предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на дом.